一、营业税征税范围的一般规定
根据《营业税暂行条例及实施细则》的规定，营业税的征税范围可概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产，
1、在中华人民共和国“境内”是指：
(1)劳务――提供或接受方在境内
(2)转让无形资产(不含土地使用权)――接受方在境内
(3)转让或出租土地使用权――土地在境内
(4)转让或出租不动产――不动产在境内
【例题】下列各项中，应当征收营业税的有( )。
A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
答案：AD
2、应税劳务是指除加工、修理修配之外的劳务(具体包括七个税目)
提示：单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
3、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿销售不动产的行为。
提示：注意“视同发生应税行为”也缴纳营业税
(1)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;
(2)单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为。
【例题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有( )。
A、个人将不动产无偿赠送单位B、单位将土地使用权无偿赠送个人
C、单位自建自用房屋的行为 D、单位自建房屋销售的自建行为
答案：ABD
解析：本题考核营业税的征税范围，
选项C中，单位自建自用的房屋，其自建行为不是建筑业的征税范围，不征收营业税。
二、营业税征税范围的特殊规定
(一)混合销售行为
1、一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。
(1)混合销售行为的一般税务处理可以简化为：以纳增值税为主的纳税人的混合销售行为纳增值税;以纳营业税为主的纳税人的混合销售行为纳营业税。
举例：(1)电视机厂在销售电视机时发生混合销售行为，应当征收增值税;(2)歌厅在提供娱乐服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。
(2)混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。
2、纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：
(1)提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为;
(2)财政部、国家税务总局规定的其他情形。
(二)兼营行为
1、兼营非应税劳务行为：纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税(即增值税征税范围)货物与劳务;应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，分别征收营业税和增值税。未分别核算或者未准确核算的，由主管税务机关核定其营业额。
举例：某酒店主要经营餐饮和住宿业务，又在店内大堂开设了独立核算的商品部，则该酒店的经营活动属于兼营行为。
2、兼营不同税目行为：纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额(统称营业额);未分别核算营业额的，从高适用税率。
3、纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额;未单独核算营业额的，不得免税、减税。
【例题】根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是( )。(20)
A、贸易公司销售货物同时负责安装
B、百货商店销售商品同时负责运输
C、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
答案：D
解析：本题考核混合销售的规定。选项A、B属于增值税的混合销售;选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。
会计职称考试《初级经济法基础》
第三章 公司法律制度――重点难点讲义
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本章的重点内容是有限责任公司的设立与组织机构、股份有限公司的设立与组织机构、股份有限公司的股份发行、公司债券的发行条件。考生应特别注意案例分析题中股份发行(如原国有企业改制为股份有限公司发行股票的条件)、股东大会与董事会的职权问题。在最近3年的考试中,本章都占很大的比例,题型主要为单选、多选、综合题。
一、公司的概念
公司是依照公司法设立的以赢利为目的的企业法人。我国的公司包括有限责任公司和股份有限公司两种。
二、有限责任公司
有限责任公司的设立条件、设立程序及组织机构见下表:
设立条件
；
(2)股东出资达到法定资本(也称注册资金)最低限额。即:以生产经营为主的公司人民币50万元；以商品批发为主的公司人民币50万元；以商业零售为主的公司人民币30万元；科技开发、咨询、服务性公司人民币10万元；
(3)股东共同制定公司章程；
(4)有公司名称(有限责任公司必须在公司名称中标明“有限责任公司”字样),并建立相应的组织机构；
(5)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。
设立程序
1.订立发起人协议:在公司未成立前,发起人对设立费用及设立债务承担连带责任。
2.制定公司章程:公司章程对公司、股东、董事、监事、经理具有约束力。
3.依法报经行政审批:并不是所有有限责任公司的设立都需经政府主管部门的行政批准。；(2)公司营业项目中有必须依法报经审批的公司。
4.股东缴纳出资并验资；
5.确立公司组织机构；
6.申请设立登记；公司营业执照签发日期,为有限责任公司成立日期。公司自成立之日起,取得法人资格,具有了权利能力和行为能力。分公司不具有法人资格。
7.签发出资证明书。
组织机构
主要包括:股东会、董事会或者执行董事、监事会或者监事。
在此我们重点讲解一下有限责任公司的组织机构:
1.有限责任公司的股东会
有限责任公司股东会是公司的权力机构,是公司的最高决策机关,而不是公司的执行机关,因此,股东会只对公司的重大问题进行决策。根据《公司法》的规定,有限责任公司的股东会由全体股东组成。作为有限责任公司特殊形态的国有独资公司不设股东会。召开股东会会议,应当于会议召开前15日以前通知全体股东。代表1/4以上表决权的股东,或1/3以上董事,或公司监事可以提议召开股东会临时会议。股东会对公司增加或者减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者修改公司章程作出决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
股东会的职权如下:
股东会的职权(在案例分析题中考生应严格区分股东会、董事会、经理职权的划分)
(1)决定公司的经营方针和投资计划；
(2)选举和更换董事,决定有关董事的报酬事项；
(3)选举和更换由股东代表出任的(考生应特别注意,不是全部监事,因为监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成,监事会中的职工代表由公司职工民主选举产生)监事；
(4)审议批准董事会的报告；
(5)审议批准监事会的报告；
(6)审议批准公司的年度财务预算方案决算方案；
(7)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
(8)对公司增加或者减少注册资本作出决议；
(9)对发行公司债券作出决议；
(10)对股东向股东以外的人转让出资作出决议；
(11)对公司合并分立变更公司形式解散和清算等事项作出决议；
(12)修改公司章程。
2.有限责任公司的董事会和临事会:
组成
董事会的组成及议事规则:
由3―13人组成,董事任期不得超过3年,任期届满,连选可以连任。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设1名执行董事,不设董事会；执行董事为公司的法定代表人,执行董事可以兼任公司经理。三分之一以上董事可以提议召开董事会会议。并应于会议召开10日以前通知全体董事。
监事会的组成:
由股东代表和适当比例的公司职工代表组成,监事会中的职工代表由公司职工民主选举产生。董事、经理、财务负责人、国家公务员不得兼任监事。
职权
董事会的职权:
①负责召集股东会,并向股东会报告工作；②执行股东会的决议；③决定公司的经营计划和投资方案；④制订公司的年度财务预算方案、决算方案；⑤制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；⑥制订公司增加或者减少注册资本的方案；⑦拟订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；⑧决定公司内部管理机构的设置；；⑩制定公司的基本管理制度。
监事会的职权:
①检查公司财务；②对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督；③当董事和经理的行为损害公司利益时,要求董事和经理予以纠正；④提议召开临时股东会；⑤公司章程规定的其他职权。
3.有限责任公司的董事、监事、经理的义务、责任和任职资格
(1)董事、监事、经理的义务和责任
董事、经理不得挪用公司资金或者将公司资金借贷给他人；董事、经理不得将公司资产以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储；董事、经理不得以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保；董事、经理不得自营或者为他人经营与其任职公司同类的营业,所得收入应当归公司所有；董事、经理除公司章程规定或者股东会同意外,不得同本公司订立合同或者进行交易。
(2)董事、监事、经理的任职资格
《公司法》规定,董事、经理及财务负责人不得兼任监事,国家公务员也不得兼任公司的董事、监事、经理。
三、股份有限公司
1.股份有限公司的设立条件与设立程序
设立条件
1．发起人符合法定人数(应当有5人以上的发起人,其中必须有过半数的发起人在中国境内有住所；国有企业改建为股份有限公司的,发起人可以少于5人,但应当采取募集设立方式。)
2．发起人认缴和社会公开募集的股本达到法定资本最低限额。(股份有限公司注册资本的最低限额为人民币1000万元)
3．股份发行筹办事项符合法律规定(以募集设立方式设立公司的,发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%)
4．发起人制订公司章程,并经创立大会通过。
5．有公司名称,建立符合股份有限公司的组织机构
6.有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。
设立程序
1．发起人的发起
2．制订公司章程
3．申请设立批准(根据《公司法》的规定,设立股份有限公司必须经过国务院授权部门或者省级人民政府批准。)
4．认购股份
5．募集设立时召开公司创立大会
6．建立公司组织机构
7．申请设立登记(以募集设立方式设立股份有限公司的,董事会应于创立大会结束后30日内,向公司登记机关申请设立登记。)
8.依法公告(公司营业执照签发日期,为公司成立日期。)
(1)股份有限公司的设立有发起设立和募集设立两种方式。其认股程序主要如下:
以发起设立方式设立股份有限公司,其认股程序主要有:
①发起人认足公司应发行的全部股份。②发起人缴纳股款。③进行验资。
以募集设立方式股份有限公司,其认股程序如下:
①取得股票发行资格。②发起人认购公司发行股份的一定比例。③制订招股说明书。④签订承销协议与代收股款协议。⑤申请股票发行的批准。⑥招认股份,缴纳股款。⑦进行验资。
(2)创立大会
创立大会是公司设立中的决议机关,是认股人大会。根据《公司法》规定,发行股份的股款缴足并经法定验资机构验资出具证明后,发起人应当在30日内主持召开公司创立大会。发起人应当在创立大会召开15日前将会议日期通知各认股人或者予以公告。创立大会应有代表股份总数二分之一以上的认股人出席,方可举行。
创立大会行使下列职权(注意多选题):(1)审议发起人关于公司筹办情况的报告；(2)通过公司章程；(3)选举董事会成员；(4)选举监事会成员；(5)对公司的设立费用进行审核；(6)对发起人用于抵作股款的财产的作价进行审核；(7)发生不可抗力或者经营条件发生重大变化直接影响公司设立的,可以作出不设立公司的决议。
创立大会作出的决议,必须经出席会议的认股人所持表决权的半数以上通过。
2.股份有限公司的组织机构
股份有限公司的组织机构包括股东大会、董事会、监事会和经理。
在此,我们重点分析一下股东大会和董事会。
股份有限公司的股东与股东大会
(1)股东大会的职权、形式及议事规则见下表
股东大会的职权
股份有限公司股东大会行使的职权,与有限责任公司股东会的职权相比,除有限责任公司股东会对股东向股东以外的人转让出资作出决议外,其他职权基本一致。
股东大会的形式
股份有限公司股东大会的形式分为年会和临时会两种。
我国《公司法》规定,有下列情形之一的,应当在2个月内召开临时股东大会:①董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的三分之二时；②公司未弥补的亏损达股本总额三分之一时；③持有公司股份10%以上的股东请求时；④董事会认为必要时；⑤监事会提议召开时。
股东大会的议事规则
(1)召开股东大会,应当将会议审议的事项于会议召开30日以前通知各股东。临时股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议。(2)代理人受托出席股东大会时,应当向公司提交股东授权委托书,并只能在授权范围内行使表决权。(3)股东大会的决议分为特别决议(公司合并、分立或者解散、修改公司章程)和一般决议(其他事项)。特别决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过；一般决议只须经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过。
股份有限公司的董事会与经理
(1)董事会的组成及职权
股份有限公司董事会由5―19人组成,职权与有限责任公司基本相同。
(2)董事和董事长
董事的产生方式:以发起设立方式设立的,第一届董事由发起人选举产生；以募集设立方式设立的,第一届董事由创立大会选举产生。董事长的产生方式:股份有限公司的董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生,而有限责任公司董事长和副董事长的产生办法由公司章程规定。
董事长行使下列职权:(1)主持股东大会和召集、主持董事会会议；(2)检查董事会决议的实施情况；(3)签署公司股票、公司债券。
(3)董事会会议
股份有限公司召集董事会会议,应当于会议召开10日以前通知全体董事。
董事会开会时,董事应亲自出席,董事因故不能出席时,可以书面委托其他董事代为出席,但书面委托书中应载明授权范围。董事会应当对会议所议事项作成会议记录,由出席会议的董事和记录员在会议记录上签名。
《公司法》规定,股份有限公司董事会须由二分之一以上的董事出席方可举行。董事会决议必须经全体董事的过半数通过。董事应当对董事会的决议承担责任。
(4)经理
股份有限公司的经理由董事会聘任或者解聘。
3、股份有限公司的股份发行(要求考生必须掌握)
股份的特征:股份一律平等；股份不可分割；股份可以转让；股份是有价证券,可以流通。
设立股份有限公司申请公开发行股票的条件
(1)其生产经营符合国家产业政策；(2)其发行的普通股限于一种,同股同权；(3)发起人认购的股本数额不少于公司拟发行的股本总额的35%；(4)在公司拟发行的股本总额中,发起人认购的部分不少于人民币3 000万元；(5)向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的25%,公司拟发行的股本总额超过人民币4亿元的.,向社会公众发行部分的比例最低不少于公司拟发行的股本总额的10%；(6)发起人在近3年内没有重大违法行为；(7)国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
新股发行的条件
1． 前一次发行的股份已募足,并间隔1年以上。
2． 公司最近3年连续盈利,并可向股东支付股利；如公司以当年利润分派新股,不受该条款限制。
3． 公司最近3年内财务会计文件无虚假记载。
4.公司预期利润率可达同期银行存款利率。
股份发行的价格
1.同股同价发行2.不得折价发行
股份发行的程序
1． 由董事会作出决议,拟订公司增加资本、发行新股的方案。
2． 召开股东大会,审议井表决发行方案,通过修改公司章程、发行新股的决议。
3． 聘请社会审计、资产评估、律师等中介机构准备发行文件,并依法报经政府有关部门核准。
4.公开有关新股发行的资料并制作认股书。
5.缴纳股款。
6.办理变更登记。
7.依法公告。
四、上市公司
1． 申请股票上市的法定条件是:
股票经批准已公开发行；公司股本总额不少于人民币5000万元；最近3年连续盈利；持有股票面值1000元以上的股东人数不少于1000人；向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的25%；公司拟发行的股本总额超过人民币4亿元的,向社会公众发行部分的比例为15%以上；公司最近3年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载。
2． 上市公司信息披露包括中期报告和年度报告。
上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内,公告其中期报告。
上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内,公告其年度报告。
中期报告的内容包括:公司财务会计报告和经营情况；涉及公司的重大诉讼事项；已发行的股票、公司债券变动情况；提交股东大会审议的重要事项。
年度报告的内容包括:公司概况；公司财务会计报告和经营情况；董事、监事、经理及有关高级管理人员简介及其持股情况；已发行的股票、公司债券情况,包括持有公司股份最多的前10名股东名单和持股数额。
3． 上市公司的上市暂停与终止
上市公司的上市暂停条件(由国务院证券监督管理机构决定暂停其股票上市交易)
(1)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；
(2)公司不按规定公开其财务状况,或者对财务会计报告作虚假记载；
(3)公司有重大违法行为；
(4)公司最近3年连续亏损。
上市公司的上市终止条件
(1) 上市公司不按照规定公开其财务状况,或者对财务会计报告作虚假记载,经查实后果严重的；
(2) 上市公司具有重大违法行为,经查实后果严重的；
(3) 上市公司股本总额、股权分布等发生变化,不再具备上市条件,在限期内未能消除的；
(4) 公司最近3年连续亏损,在限期内未能消除的；
(5) 公司决议解散的；
(6) 公司被行政主管部门依法责令关闭的；
(7)公司被依法宣告破产的。
五、公司债券
公司债券是指公司依照法定条件和程序发行的、约定在一定期限还本付息的有价证券。
公司债券可分为:1.记名公司债券和无记名公司债券。2.可转换公司债券与非转换公司债券
1.公司债券的发行
公司债券发行的主体
根据会计
(一)营业税纳税人的一般规定
营业税纳税人包括企业(内资及涉外)、行政及事业单位、军事单位、社会团体，个体户、中外籍个人，
(二)纳税人的特殊规定
1、铁路运输的纳税人：
(1)中央铁路运营业务的纳税人为铁道部;(2)合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司;(3)地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构;(4)基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。
2、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：
(1)以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人;
(2)否则以承包人为纳税人，
3、在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。
提示：非居民，包括非居民企业和非居民个人。
4、营业税的纳税人不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构。
二、扣缴义务人
1、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
2、非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人;没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。
初级会计职称考试试题之经济法
单项选择题
1、下列各项纠纷中，适用《仲裁法》仲裁的是（ ）。
A．孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
B．李某与钱某因财产继承而发生纠纷
C．甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
D．丙公司不服税务机关冻结其银行存款而发生的争议
2、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据的说法中，正确的是（ ）。
A．票据权利时效期间是指提示付款期间
B．持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月
C．持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
D．持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月
3、李某于8月1日进入甲公司上班，未与公司订立书面劳动合同，工资是每月5000元。公司在9月1日通知李某签订书面合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（ ）。
A．李某可要求公司签订无固定期限劳动合同
B．李某可获得从208月到209月的双倍工资补偿
C．除了正常的工资外，李某可以再获得60000元
D．李某可获得12个月的双倍工资补偿
4、周某原有两套住房，8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（ ）。
A．100×3%=3(万元)
B．(100+60)×3%=4．8(万元)
C．(100+70)×3%=5．1(万元)
D．(100+70+60)×3%=6．9(万元)
5、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其（ ）主管税务机关申报纳税。
A．机构所在地
B．劳务发生地
C．居住地
D．注册地
多项选择题
6、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税的.混合销售的有（ ）。
A．某台球厅在提供台球业务的同时销售烟酒饮料
B．娱乐城提供娱乐服务的同时销售酒水
C．某装饰公司提供房屋装饰业务的同时向客户销售外购的涂料
D．某汽车生产厂销售汽车并提供维修服务
7、根据支付结算法律制度的规定，本票的绝对记载事项有（ ）。
A．表明“本票”的字样
B．无条件支付的委托
C．确定的金额和收款人名称
D．出票人签章
8、依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的有（ ）。
A．集邮商品的生产
B．邮政部门销售集邮商品
C．邮政部门发行报刊
D．电力公司向发电企业收取的过网费
不定项选择题
9、【资料二】某市化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，年发生下列经济业务：
（1）购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。
（2）购入低值易耗品取得增值税专用票，其上注明价款为4万元。
（3）购入办公用品取得普通发票，价款为2 万元。
（4）购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于个人消费方面，其余均用于生产应税产品。
（5）销售化妆品实现销售收入1000万元（不含税），销售化妆品同时时向购买方收取优质费25.74万元。（化妆品消费税税率为30％）
（6）用自己的热热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1 万元。
（7）取得国债利息收入5万元，金融机构往来业务收入4万元。
（8）本年取得出租房屋收入l0万元。
（9）销售成本共400万元，其他业务支出22 万元（不含税金）；销售费用15万元，管理费用10万元，财务费用8万元（不含利息收入）
（10）支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。要求：根据上述资料，回答小题。
该化妆品企业应缴纳的增值税为（ ）万元。
A．89.42
B．8
C．90.10
D．92.42
1、公益救济性捐赠支出
(1)基本规定：限额扣除法
对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，
(2)特殊项目：全额扣除
个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：
①向红十字事业的捐赠;
②向农村义务教育的捐赠，包括对农村义务教育与高中在一起的学校的捐赠;
③对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠;
④对汶川灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。
2、对研究开发经费的资助
个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
【例题1】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有( )，
A、通过国家机关向红十字事业的捐赠
B、通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C、通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D、通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
答案：ABC
解析：本题考核个人所得税税前扣除项目。选项D是在个人应纳税所得额的30%以内限额扣除的，不属于全额扣除的项目。
【例题2】个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例不得超过( )。
A、应纳税所得额的30% B、所得额的30%
C、应纳税所得额的15% D、所得额的15%
答案：A
解析：本题考核捐赠税前扣除的比例。个人进行公益、救济性质的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
2009年初级会计职称《经济法基础》科目涉及考点总结
【经济法基础】【初级会计实务】
一、单项选择题
题号涉及知识点辅导资料及串讲中涉及的内容1会计档案的保管期限模拟试题五（普通班）单选第7题；应试指南：59页第16题。2会计档案的销毁程序模拟试题五（实验班）单选第8题；应试指南：62页第11题3审计报告的类型第二章中有该知识点，应试指南：62页第14题4增值税的纳税义务发生时间经典题解：100页单选13题；模拟试题三（实验班）多选第10题5消费税的征收范围应试指南：113页第20题；模拟试题五多选第11题6营业税计税依据的确定应试指南：118页28题；模拟试题（五）多选第13题7关税完税价格的确定应试指南：119页第38题；模拟试题（四）单选第13题8企业所得税的纳税申报应试指南：155页第21题9企业所得税前扣除项目应试指南：154页第6题；模拟试题（四）单选第15题10个人所得税的减免应试指南：156页第35题；模拟试题（四）单选第17题11个人所得税的税目应试指南：155页第24题；模拟试题（三）单选第15题12房产税的计算应试指南：173页例题1；模拟试题（五）单选第17题13契税的征收范围应试指南：185页第19题；模拟试题（五）单选第20题14资源税的计算应试指南：186页第37题；经典题解：152页第3题；15征纳双方违反税法的法律责任应试指南：212页第18题16税法分类考前语音交流中有讲到该知识点17票据的填写要求应试指南：242页第2题18托收承付的承付期计算经典题解：215页第26题；模拟试题（三）单选第22题19票据的提示付款期限应试指南：283页第19题；模拟试题（五）单选第25题20信用证的相关规定经典题解：204页第1题；模拟试题（四）单选第28题21伪造、变造会计资料应试指南：63页第5题；经典题解：35页第3题；模拟试题（三）判断题第4题22诉讼管辖应试指南：32页第25题；模拟试题（三）多选题第4题23单位内部的会计工作管理应试指南：59页第19题；模拟试题（四）单选第5题24仲裁协议的效力应试指南：31页第15题；模拟试题（二）判断题第2题25原始凭证的填制要求应试指南：59页第9题；经典题解：54页第7题；
二、多项选择题
题号涉及知识点资料中涉及的内容1国家统一的会计制度应试指南：58页第2题2会计核算的内容经典题解：52页第4题3会计法律制度和会计职业道德的关系经典题解：33页第5题；模拟试题（五）多选第4题4会计账簿的种类模拟试题（四）多选题第5题；经典题解：35页第4题5单位内部控制的方法应试指南：62页第12题；经典题解：38页第4题6代理记账的业务范围全真模拟试卷：73页第3题7增值税视同销售行为应试指南：116页第3题；经典题解：71页第3题；模拟试题（五）单选第11题8营业税的纳税地点应试指南：119页第35题；经典题解：86页第3题9企业所得税前可以计提折旧扣除的项目应试指南：157页第12题；经典题解：249页第15题；模拟试题（五）多选第15题10车船税的纳税人经典题解：143页例题2；模拟试题（四）判断题第8题11印花税的征收范围应试指南：187页第12题；经典题解：159页第11题；模拟试题（二）单选题第19题12税收保全措施应试指南：294页第16题；模拟试题（五）单选题第26题；经典题解：189页第7题13税收要素应试指南：79页第8题；模拟试题（二）判断题第4题；经典题解：67页第6题14票据的基本当事人应试指南：242页第5题；经典题解：198页例题2；模拟试题（二）多选第19题15票据的签章应试指南：242页第4题；模拟试题（五）多选第21题16法的.本质与特征应试指南：30页第1题；经典题解：10页例题1；网校模拟试题（四）、模拟试题（一）单选题第1题17经济法律关系的客体应试指南：30页第12题；经典题解：12页第3题；模拟试题（五）单选第2题18解决纠纷的途径和方式模拟试题（三）多选题第2题19行政复议的范围应试指南：31页第21题；经典题解：15页第2题；模拟试题（五）单选第4题20仲裁的相关规定应试指南：33页第14题；经典题解：13页例题2；模拟试题（四）多选第2题
三、判断题
题号涉及知识点资料中涉及的内容1企业所得税的征收范围应试指南：159页第3题2房产税的计税依据应试指南：189页第1题；经典题解：143页第10题；3税收的特征模拟试题（二）多选第8题4票据记载事项经典题解：214页第6题5票据行为应试指南：基础班课件第八章第三个课件老师有讲解6税收代位权应试指南：216页第20题；经典题解：175页第4题7仲裁委员会应试指南：34页第6题；模拟试题（二）多选第2题8原始凭证分割单经典题解：35页例题3；模拟试题（五）判断题第1题9总会计师应试指南：50页例题7；经典题解：39页第8题；模拟试题（一）单选第6题10消费税应纳税额的其他规定应试指南：120页第17题；模拟试题（三）判断题第5题
四、计算分析题
题号涉及知识点资料中涉及的内容1增值税的计算、消费税的计算应试指南：122页第4题 2营业税的计算应试指南：122页第7题；经典题解：39页第8题；模拟试题（一）单选第6题3个人所得的计算应试指南：161页第6题；经典题解：134页第5题；模拟试题（四）计算第4题
五、综合题
题号涉及知识点资料中涉及的内容1一般存款账户、基本存款账户、办理支付结算的基本要求、违反支付结算法律制度的法律责任应试指南：246页第2题；经典题解：217页第五题