1、根据增值税的规定，纳税人销售货物的同时向购买方收取的下列项目中，不应计入销售额的是 ( )。
A 、 收取的销项税额
B 、 收取的违约金
C 、 收取的包装物租金
D 、 收取的手续费
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
根据增值税的规定，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是 ( )。
A 、 红利所得
B 、 特许权使用费所得
C 、 财产租赁所得
D 、 劳务报酬所得
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】
3、根据 《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是 ( )。
A 、 人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭
B 、 合议庭的成员，应当是3人以上的单数
C 、 适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审
D 、 公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
(1)人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭; (2)人民法院审理第二审民事案件，由审判员 (不包括陪审员)组成合议庭，合议庭的成员，应当是3人以上的单数; (3)法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行，公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。
【该题针对“ 民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】
4、根据劳动合同法规定，除特殊行业外，劳动者需达到一定的年龄才可以订立劳动合同。该年龄为 ( )。
A 、 13周岁
B 、 15周岁
C 、 16周岁
D 、 18周岁
答案： C
解析：
【正确答案】 C
【答案解析】
《劳动法》规定：禁止用人单位招用未满16岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。
【该题针对“劳动合同的订立,劳动合同订立的主体”知识点进行考核】
5、某国有企业2009年度发生亏损，根据 《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过 ( )年。
A 、 2012
B 、 2011
C 、 2013
D 、 2014
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断 地计算。
6、张先生为一名工程师，2014年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为 ( )元。
A 、 16000
B 、 18600
C 、 22000
D 、 25000
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额= (30000+50000)× (1-20%)×40%-7000=18600 (元)。
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】
7、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是 ( )。
A 、 10 %
B 、 20 %
C 、 25 %
D 、 33 %
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。
【该题针对“企业所得税的税率,企业所得税税率”知识点进行考核】
8、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为 ( )万元。
A 、 10
B 、 12
C 、 15
D 、 20
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售 (营业)收入的5‰。20×60%=12 (万元)，2000×5‰=10 (万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。
【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】
9、甲公司向乙公司开出面值150万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。根据票据法规定，金融管理部门有权对甲公司处以 ( )万元的罚款。
A 、 7.5
B 、 3
C 、 10.5
D 、 0.3
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
根据规定，签发空头支票的，按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;同时处以2%的赔偿金，赔偿收款人。
【该题针对“结算纪律与法律责任”知识点进行考核】
10、2012年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70% 。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为 ( )。
A 、 400万元
B 、 1485万元
C 、 1490万元
D 、 200万元
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
评估价格=12000×70%=8400 (万元);增值额=10000-8400-115=1485 (万元)。
二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
11、根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于实体法的有 ( )。
A 、 民法
B 、 刑法
C 、 行政诉讼法
D 、 企业所得税法
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。选项C属于程序法。
【该题针对“法的分类”知识点进行考核】
12、2014年1月1日，赵某与甲公司签订了1年期的劳动合同，合同中约定了试用期，并约定试用期满后工资为1200元;当地最低工资标准为1000元。根据 《劳动合同法》的规定，下列表述中，正确的有 ( )。
A 、 试用期不得超过2个月
B 、 试用期的工资不得低于960元
C 、 试用期的工资不得低于1000元
D 、 试用期不包含在劳动合同期限内
答案： A,C
解析： 【正确答案】 AC
【答案解析】
(1)选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月; (2)选项BC：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准; (3)选项D：试用期包含在劳动合同期限内。
【该题针对“试用期”知识点进行考核】
13、下列选项中，关于必须记载事项说法正确的有 ( )。
A 、 出票时必须表明票据的种类例如“汇票”“支票”
B 、 出票人在票据上签章不符合 《票据法》规定，票据无效
C 、 承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，不影响其他符合规定签章的效力
D 、 背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，也会影响其前手符合规定签章的效力
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
根据规定背书人在票据上的签章不符合 《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。
【该题针对“票据的记载事项”知识点进行考核】
14、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有 ( )。
A 、 运输合同纠纷
B 、 继承纠纷
C 、 技术合同纠纷
D 、 企业对工商局的罚款决定不服的纠纷
答案： B,D
解析： 【正确答案】 BD
【答案解析】
根据 《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。
【该题针对“仲裁的适用范围和基本原则”知识点进行考核】
15、根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有 ( )。
A 、 社会保险基金专款专用
B 、 按照社会保险险种分别建账、分账核算
C 、 社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡
D 、 基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
本题考核社会保险基金管理运营。基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，故选项D错误。
【该题针对“社会保险基金管理运营”知识点进行考核】
16、下列凭证中，不应缴纳 (贴)印花税的有 ( )。
A 、 卫生许可证
B 、 土地使用证
C 、 外汇许可证
D 、 税务登记证
答案： A,C,D
解析： 【正确答案】 ACD
【答案解析】
印花税征税范围采取列举法，应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。卫生许可证、外汇许可证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。
【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】
17、下列单位与劳动者建立劳动关系，适用我国劳动合同法的有 ( )。
A 、 民办非企业单位
B 、 国办大学 (教职工)
C 、 事业单位中实行聘用制的工作人员
D 、 境外企业
答案： A,C
解析： 【正确答案】 AC
【答案解析】
我国 《劳动合同法》不适用外国境内的企业，国办院校的教职工比照 《公务员法》执行。
【该题针对“劳动关系与劳动合同”知识点进行考核】
18、下列法律责任形式中，属于民事责任的有 ( )。
A 、 赔偿损失
B 、 返还财产
C 、 没收财产
D 、 责令停产停业
答案： A,B
解析： 【正确答案】 AB
【答案解析】
选项C属于刑事责任;选项D为行政责任形式。
【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】
19、用人单位的规章制度对劳动者不生效的情形有 ( )。
A 、 未经公示
B 、 未经劳动部门备案
C 、 未经人民法院批准
D 、 未对劳动者告知
答案： A,D
解析： 【正确答案】 AD
【答案解析】
如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。
【该题针对“劳动合同的履行和变更”知识点进行考核】
20、根据 《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以解除劳动合同的有 ( )。
A 、 劳动者被依法追究刑事责任的
B 、 劳动者严重违反用人单位的规章制度的
C 、 劳动者不能胜任工作的
D 、 劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作的
答案： A,B
解析： 【正确答案】 AB
【答案解析】
选项C：劳动者不能胜任工作，只有在“经过培训或者调整工作岗位后仍不能胜任工作”的情况下，用人单位才可以解除劳动合同;选项D：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，只有在“也不能从事由用人单位另行安排的工作的” 的情况下，用人单位才可以解除劳动合同。
【该题针对“试用期”知识点进行考核】
21、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有 ( )。
A 、 同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B 、 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
C 、 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税
D 、 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。
【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】
22、某企业对其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大的损失，该企业即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。则拥有管辖权的有 ( )。
A 、 被告住所地人民法院
B 、 原告住所地人民法院
C 、 投保设备购买地人民法院
D 、 该设备所在地人民法院
答案： A,D
解析： 【正确答案】 AD
【答案解析】
因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。
【该题针对“ 民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】
23、根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有 ( )。
A 、 营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据
B 、 房屋产权证按件贴花
C 、 同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花
D 、 各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照税率高的计税贴花。
【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】
24、下列各项中，符合我国 《个人所得税法》规定的是 ( )。
A 、 特许权使用费所得有加成征收规定
B 、 稿酬所得按应纳税额减征70 %
C 、 财产转让所得适用20% 比例税率
D 、 对个人出租居民住房取得的所得按10 %计征
答案： C,D
解析： 【正确答案】 CD
【答案解析】
劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30%。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】
25、下列属于增值税免税项目的有 ( )。
A 、 农业生产者销售的自产农产品
B 、 避孕药品
C 、 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D 、 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
三、判断题(请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
26、拘役，是对违反治安管理的人，依法在短期内限制其人身自由的处罚。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
行政拘留，是对违反治安管理的人，依法在短期内限制其人身自由的处罚。
【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】
27、在使用信用证结算中，申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行可以暂停支付款项。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
在信用证结算中申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足的部分作逾期贷款处理。
【该题针对“信用证的相关规定”知识点进行考核】
28、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核】
29、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】
30、当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
本题表述正确。
【该题针对“仲裁的适用范围和基本原则”知识点进行考核】
31、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。
【该题针对“营业税的税目之转让无形资产和销售不动产,营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
32、根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
根据营改增试点实施办法的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后36 个月内不得再申请免税、减税。
【该题针对“营改增减免税规定”知识点进行考核】
33、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
演出收入属于劳务报酬所得;劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，22000×(1-20%)= 17600元，小于20000元，故不适用加成征收。
【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】
34、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】
35、票据是“金钱债权证券”，即票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利，财产权的内容是请求支付一定的金钱和物品。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
根据规定票据是“金钱债权证券”，即票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利，财产权的内容是请求支付一定的金钱而不是物品。
【该题针对“票据的概念”知识点进行考核】
36、诉讼采取的是两审终审制度，二审法院的判决、裁定是终审的判决、裁定。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“ 民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】
37、对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】
38、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】
39、银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
本题表述正确。
【该题针对“银行本票”知识点进行考核】
40、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对