公司年审审计报告范文1
根据省商务厅《关于开展2007年拍卖企业年度监督核查工作的通知》（皖商建字〔2007〕779号）和《关于开展2007年典当行年审工作的通知》（皖商建字〔2007〕788号）文件的要求，为规范拍卖企业和典当企业行为，加强监督管理，促进我市拍卖和典当企业规范发展，现将我市2007年拍卖企业和典当企业年度监督核查工作有关事项通知如下：
一、拍卖企业年审工作
（一）年审对象：2006年底以前设立并领取《拍卖经营批准证书》的拍卖企业及其分支机构。
（二）年审内容
1、《安徽省拍卖企业经营资格监督核查暂行办法》规定的事项；
2、对《拍卖法》、《拍卖管理办法》的贯彻执行情况；
3、拍卖企业2007年度所附的“资产负债表”、“损益表”（报表须加盖审计单位的公章）。
（三）时间安排
从2007年12月20日至2008年2月29日，分两个阶段进行。
第一阶段：从2007年12月20日至2008年1月20日，由拍卖企业自查，准备核查材料及证照，报关市商务局。
第二阶段：从2008年1月21日至2008年2月29日为市商务局核查时间。
二、典当企业
（一）年审对象：2006年底以前设立并领取《典当经营许可证》的典当企业及其分支机构。
（二）年审内容
1、典当行注册资本及出资人变更情况；
2、典当行及分支机构其他变更情况；
3、典当行财务状况；
4、典当行组织机构及内部管理情况；
5、典当行及分支机构规范经营情况；
6、全国统一票的使用情况；
7、典当行遵守《典当管理办法》及有关法律法规的其他情况；
8、省商务厅规定的日常监督管理要求的执行情况。
（三）年审应当提交下列材料及证照：
1、典当行年审报告书；
2、具有法定资格的会计事务所审核鉴证的年度财务会计报告（报表要加盖审计单位公章）
3、《典当经营许可证》副本、营业执照副本及复印件；
4、章程及本年度有关修改章程的决议；
5、需要提交的其它材料。
（四）时间安排
从2008年1月1日至2008年2月29日，分两个阶段进行。
第一阶段：从2008年1月1日至2008年1月31日，由典当企业自查，准备核查材料及证照，报关市商务局。
第二阶段：从2008年2月1日至2008年2月29日为市商务局核查时间。
三、有关要求
公司年审审计报告范文2
实习时间: XX年-02-06）
实习内容:财务实习,会计
事务所
抱着试试看的想法去寻找XX年寒假实习的机会，也许上天眷顾我，把武汉**会计师事务所的实习机会给了我，心里感动，也很激动。特别值得一提的是，感谢所里的朱老师，给予我的支持，更要感谢所长何女士，她不仅接收我，而且在审计业务上给予我耐心而且细致的指导。事务所虽然不太，但给人一种家的感觉。
公司
这次审计的是武汉**工程置业有限公司，是一家私人房地产开发公司。经过先前的网上搜索，得知公司的资质以及公司老板的信息，但是很可惜后来也没有见到老板。公司是XX年成立的，主营业务是房地产开发。所以特殊的是产品是楼房，有一些重要的项目：预收帐款、开发成本（设计费，土地购置费，配套设施费，装潢费等），税金（所得税，营业税，教育金附加，城建税，土地增值税，印花税等）。
会计
公司的财务部门是2个女的负责的，一个是会计，一个是出纳。会计很认真，从凭证到日记帐、明细帐、总帐，从账户到报表，从手工到电脑，会计业务的处理十分认真，十分细致。为我们的审计提供了很大的方便。财务部的配置很好，安全防盗门，办公桌、椅、沙发，空调，配置很高的电脑，打印机，保存历年财务资料的想箱柜等，可见公司的实力和对财务部的重视。财务软件是金蝶财务软件，南方普遍用金蝶软件，北方是用友。两本记帐凭证，按次序分开，便于查阅，后附原始凭证（收据、发票等）。。会计向工商局提交审计报告，向税务局交税并提交财务制度、处理办法进行备案。
审计
审计从9：30开始的，持续到下午4：30，中午吃了一顿饭，当然是公司出的钱，应该是记管理费用——招待费了。刚开始的时候，我只是看何所长和朱老师在审计，没多大头绪。过了一会，何所长让我做一件工作，把资产负债表和利润表的数字勾稽关系用计算器检查一下是否正确。之后让我做了管理费用和财务费用的审计工作底稿（具体的每个项目的审计认定书）按照何所长的要求就做了一下，检查的结果是会计做的都正确。由于公司财务做帐的特点是分1-7月和8-12月两次做。检查的时候就必须两次相加，八月的数字重复的时候还要减去。管理费用的项目很多：工资，办公费，差旅费、福利费、招待费其他等，每一笔都有记录。财务费用就两个，一个是利息收入，另一个是其他费用（如手续费等），由于这个帐使用电脑打印出来的，软件设计的不合理，每月结平，但是不汇总。所以算的时候把每一月的利息收入的数字加起来。并且帮何所长很快地检查了相关的核算项目是否正确。老师的主要疑问：300多万记了其他应收款，虚增资产，要调整。损益表的净利润算的不合理，后经会计人员解释还是正确的，原因在于只是一个月的，软件的问题。验资报告的时期没写，很不规范。事务所的审计要交财政局检查，是不可马虎的。
思考与建议
1会计和审计的关系
审计就是审会计的，这一点在这次审计中体现得淋漓尽致。审计是看会计的做法是否正确和合理，会计的业务核算流程是否正确。通常情况下，审计人员会对会计处理提出疑问，处理错误的话就要调整和修改，这也是很麻烦的事，更是丢面子的事，审计必须和会计人员关系处理好，让会计人员既要修改又要心服口服，审计人员必须熟悉会计，更要倒算会计，做会计的老师。当然审计的课本理论和实际还是有差距的，实际的要松一些，毕竟不是每个人都是CPA。
2审计态度
认真、细致是审计人员的基本素质。只有认真、细致才能发现问题、思考问题。遵守职业道德，对于公司的隐私不要问得太多，比若说借款，关联方等。
3审计专业性
只有在熟悉会计的基础上，应用审计的思路和方法才能做好审计。审计重在实务和职业判断能力，必须得不断的实践和摸索，才能形成有效的审计套路。
4功能有记帐向财务分析转变
现在公司财务部的定位还只是记好帐，提供会计信息。缺乏的是对报表的财务分析，对公司的财务状况，经营成果，现金流量进行评价，比如偿债能力，抗风险能力等财务指标，并给出指导性建议。
5各个行业由各个行业的特点，主营业务不同，产品不同，经营方式的不同，购产销的方式的迥异，销售方式不同（预收，现收，应收，分期收，售后返还，售后回购，售后回租，会员卡——娱乐消费场所多用等等），审计就要按照这些具体的特点有针对性的审计。
6小公司的业务少一些，有些科目就没有，比如说长期股权债权投资，债务重组、合并报表、非货币易等，只是应付工商局的年审，以及把审计报告提交给开发局，另外税务审计和一般审计分开，税务审计要针对每一个影响税收的费用（管理财务销售其他业务费用等）、收入逐个核查，以确认是否合理。上市公司的业务多，关联方企业太多，需要审计人员到每一个关联企业审计，特别是要想IPO和再筹资的话。需要众多审计人员组成审计团队，实行三级复核制度，最终出具合理的审计报告书，有时候审计人员直接提着笔记本到上市公司去，只要输入一定的数据，软件直接就将审计报告处理好了。
公司年审审计报告范文3
关键词 经济责任审计 审计效率 审计成果
中图分类号：F810 文献标识码：A
经济责任审计与年度财务收支审计虽然审计计划、审计目的、审计重点和评价方法不尽相同，但其审计程序、审计方法有其相同点，从根本上说，财务收支审计也是一种经济责任审计，而经济责任审计即是对单位负责人履行经济责任情况进行审计，也是对单位的财务收支进行审计，二者都具有维护财务收支真实、合法和效益的审计监督职能。如果能够做好二者的结合，可以避免重复审计，节约审计资源，提高审计效率，加强审计成果落实和应用。结合近几年开展的此类审计工作的经验和体会，笔者认为年度财务收支审计与经济责任审计相结合不但可行，而且提高效率。
一、财务收支审计与经济责任审计的目的和重点内容
财务收支审计是对会计核算的合规性、合法性、相关内控制度的健全、有效性，财务信息的真实、正确性进行监督和评价活动。主要目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。审计重点主要对被审计单位总体财务状况进行审计与分析。而经济责任审计的主要目的则是客观、公正地评价单位负责人在任职期间对本部门、本单位经济活动中的业绩和存在的问题应负的责任，为主管部门和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。
二、经济责任审计与财务收支审计有效结合的必要性
维护年度审计计划纲性的需要。审计部在制度年度审计工作计划时都会将所属单位的年度财务收支计划纳入审计范围，按照审计工作计划有序开展审计工作。而经济责任审计则不同，由于单位负责人的离任或更换是受主管单位任命，由于多方面原因审计部在制定年度审计计划时不可能将该年度的经济责任审计全部纳入年度审计计划，这就造成了经济责任审计任务的不确定性，不利于统筹安排全年审计项目，整合审计资源。如果在年度财务收支审计工作中，逐步形成与经济责任审计的结合，充分考虑经济责任审计任务和内容，即可以避免重复审计，又节约了审计资源，一旦主管部门委托审计部开展某单位负责人的经济责任审计，可以充分利用年度财务收支审计中的审计底稿和审计结论，提高审计效率，强化年度审计计划。
提高审计效率和审计时效的需要。经济责任审计一般为离任审计，由于审计部难以确定该年度中的经济责任审计项目，且主管部门对干部任免大都属于集中任免，往往一下委托审计部的经济责任审计项目不是一二个项目，而经济责任审计又要求审计报告的出具不能距离原单位负责人离任时间太长，否则失去审计意义。而一些负责人任期时间多则二三年，长则五六年，在短时间内要完成几年的经济事项审计工作，还要做出客观、公正的评价，又要保证审计质量，这就往往要求审计人员必须临时放下一切审计项目，集中审计资源去做经济责任审计项目。如果能够在年度财务收支审计中做好这方面的审计证据收集和审计底稿编制工作，就可以充分加以利用，提高审计效率。如某单位负责人任期经济责任审计中，由于该单位负责人任期长达六年之久，如果按照常规审计，三四个审计人员至少需半月时间才能完成审计工作，改变审计策略后，审计人员首先调取了该单位六年的财务收支审计报告和审计底稿，经过讨论分析，筛选出对经济责任审计有用的审计底稿，再对多年的经营指标、资产状况等进行对比分析，对重大事项和决策进行梳理，从而在审计人员未进驻该单位开展现场审计前已经做好了审前准备工作，并充分了解了该单位经营特点，确定了审计重点和具体工作范围。从而在审前调查阶段大大节约了时间，减少了被审计单位需要提供审计资料的范围和数量。进驻该单位后根据审计方案有序开展现场审计工作，避免了重复调取审计资料、重复取得审计证据，减少了现场审计时间，提高了审计效率。下面是某单位负责人经济责任审计单独开展和与年度财务收支审计二者结合的审计效率对比表。
提高审计成果应用的需要。原单位负责人在离任的同时也到了新的单位上任，只要在经济责任审计中不存在重大的违反国家法律法规行为，不存在重大决策失误行为，不存在损失浪费或负主要责任的问题发生现象，经济责任审计报告对原负责人在主管部门中考核依据的重要性已大打折扣，而任期经济责任审计审计程序烦琐，即要与离任负责人本人交换意见又要与原单位交换意见，原负责人认为自己已经离任，对经济责任审计不重视，推脱、延时现象时有发生，而新任负责人对原任负责人任期间存在的问题认为与自己关系不大，以对原来问题不清楚等为由配合力度不够，对审计意见整改力度缺少积极性。如果在年度财务收支审计中按照经济责任审计要求开展工作，对于发现的重大经济事项等问题，由于负责人尚在任中，对审计意见能够及时有效落实，审计成果能够得到较好应用，达到审计效果。
三、近几年任期经济责任审计中的体会
公司年审审计报告范文4
【关键词】风险导向 审计 预审
审计实务中，经常对大型企业或大型企业集团进行预审。预审是一个项目年度审计的重要组成部分。从审计前期、中期和后期来划分，预审阶段属于整个审计过程的前期及中期。预审对控制项目审计整体风险起决定性作用，事关审计的成败。。
同时，风险导向审计已在审计实务中广泛应用。而预审所处的审计前期及中期，则最能体现风险导向审计的特有审计技术及要求。笔者结合自身审计实务经验，就项目预审中应如何应用风险导向审计着手进行审计，需要获得哪些对判断企业整体风险有所帮助的信息及获取信息之渠道、如何判断企业整体风险及有针对性地确定重要审计领域及对应的审计策略进行讨论，希望对大家在审计实务中有所帮助。
一、风险导向审计
（一）风险导向审计概念
。
（二）风险导向审计产生的背景
一方面随着现代企业规模的不断扩大，经营日趋复杂。而审计收费、时间、人员经验及能力等审计资源却是相对有限的，传统以实质性测试为主的审计模式难以为继，出于平衡审计风险、成本的考虑，风险导向审计应运而生。
另一方面，基于传统审计手段的限制，单纯的实质性测试往往难以发现由于管理层舞弊导致的会计报表重大错报风险。审计界由此逐渐达成共识，最大的审计风险来自于经营失败风险，因此基于行业及企业整体状况为基础判断被审计单位审计风险的方法——风险导向审计应运而生。
（三）风险导向审计应用范围
风险导向审计一般适用于大型企业及企业集团，中小型企业审计普通情况下不适用风险导向审计的审计方法。因在中小型企业审计中，以实质性测试为主，一般即可满足控制审计风险的需要，应用风险导向审计反而浪费审计时间与成本。
（四）风险导向审计贯穿整个审计过程
。
审计前期通过对被审计单位所处行业、企业整体情况、经营及内部管理的全面了解，为审计总体风险做出定性判断，并判断企业有无特殊风险，确定主要风险领域、审计重点及对应的审计策略。审计前期所了解的部分信息可以作为重要会计报表项目的判断基础，从而有针对性地进行重点实质性测试。
通过对企业内部控制的了解及测试，对被审计单位各主要业务循环内部控制做出判断，确定实质性测试的广度与深度。同时，根据公司内部管理，对其主要业务涉及的会计报表项目设计出有针对性的实质性测试程序。
审计中期主要进行实质性测试。对审计前期所确定的主要风险领域及审计重点实施针对性的审计程序，完成一般性实质性测试程序，最终做出测试结论，确定如何进行处理：进行调整或证明其公允表达或在审计报告中予以体现。
审计后期则以前期、中期测试及了解结果为基础，对于重要审计风险及领域做出再判断，验证前期、中期相关判断合理性、可靠性，按照审计业务约定书的约定出具审计报告，并对整个审计过程进行回顾与总结。
二、预审阶段应完成主要的技术工作内容及所采用手段
初次承接审计需要履行之审计程序及内容通常情况下是最完整的（连续审计通常情况下只需以行业、企业最新信息为基础更新即可）。本文假定作为项目负责人，初次承接某个企业集团年审任务，需要进行预审，自接受任务起，项目负责人即应组织着手进行如下准备：
（一）进入预审现场前的技术准备
在与客户初步接触时，一般即可取得对方的基本资料，如所处行业、规模、组织架构、生产经营所在地以及近几期财务报表等企业基本信息，初步确定审计目的及范围。在此基础上，即可搜集相关信息、资料，做进场前的准备，这些资料或信息包括：
。
；如被审计单位为上市公司，搜集其自上市至今所有公告、年报、招股说明书、公司高管个人从业经历等信息。
3.搜集同行业其他上市公司近期年报、半年报等信息（最好有一家与被审计单位业务性质、规模、主要产品、生产经营地接近的上市公司作为报表比较基础）。
4.从网络、公开媒体搜集与被审计单位有关的政策、法规等文件，尤其是近期新颁布的相关文件，重点了解对公司经营存在重大影响的财税、环境、经营许可等文件；了解相关政策、法规走向及其可能对公司造成的影响。
搜集行业资料目的在于，通过了解行业整体状况、发展趋势、相关宏观政策、法规及变化趋势等信息了解，对行业状况做出初步判断。。
。
。如相关资料显示高管层诚信存在重大疑问，则应在现场结合舞弊动机与压力测试，考虑企业舞弊可能性。
。
7.如果被审计单位经常发生难以从正常商业角度或常人难以理解的交易，则该企业整体审计风险往往较高。
8.对于其他存在疑问之事项，考虑如何自被审计单位获取相关信息，以排除或验证相关疑问。
（二）进入预审现场
进入预审现场，实施实质性测试前或实质性测试前期，通常应实施下列了解、测试程序：
1.与被审计单位高管访谈，并获取企业内部相关书面资料，主要了解：
（1）公司高管对本行业的了解及看法，主要产品整体市场状况，未来发展趋势的判断。
（2）企业在行业中的地位、产品定位，高管对自身状况的判断及主要竞争优劣势，主要的经营风险或发展机遇。主要竞争对手及其相关情况的了解程度；高管对企业未来发展具有重要作用，如果其对行业、自身及竞争对手没有清晰的了解与判断，往往对企业发展产生重大不利影响。
（3）公司发展战略、目标及实现途径。如果被审计单位的战略目标过于宏大、激进，意味着高管层应具备很强的投融资管理能力，整体审计风险通常较高。
（4）技术应用、能源供应及环境问题。对于化工、采掘等对周边环境影响较大之企业，企业的环保相关投入及管理至关重要。否则，在政府、民众对环境问题日益重视、管理日益严格的大环境下，可能对企业经营构成重大风险；而对于信息、生物、新材料行业的企业，其技术能力及优势往往至关重要。
（5）相关宏观环境、法规、政策及其变化对企业的影响程度。具备行政垄断背景，或严重依赖财税优惠的企业，相关宏观环境的变化则可能对企业经营业绩产生关键性影响，应重点予以考虑。
（6）公司治理层与管理层的经历、能力、职责划分及相互关系。公司高管如不具备足够的管理及控制能力，则对企业造成重大不利影响的概率大幅增加。对于高管层不和，如公司治理层与管理层矛盾重重，虽然对企业经营不利，却往往能令会计师获得更多企业的真实信息，对规避重大审计风险有利。
（7）公司重大事项及现状。如对重大会计政策、会计估计存在疑问，或存在异常的会计政策或会计估计变更，向高管了解其相关背景及原因，以判断其是否合理、合规；更换会计师的原因，客户与会计师是否存在重大分歧等。
2.与公司相关职能部门、分支机构了解或验证：
（1）公司主要会计政策及重大会计估计，结合行业特点判断其合规性、合理性（重点了解异常会计政策、会计估计变更）。
（2）业绩评价及激励政策。
（3）内部审计及专家了解。
（4）了解及测试内部控制及IT系统。
3.考虑与前任会计师沟通事项。
4.完成审计策略：完成风险评估汇总、确定主要风险领域、审计重点、完成计划阶段报表分析、确定审计重点主要的针对性审计程序、实施程度、确定重要性水平等。
实务中履行上述了解及测试程序时，应结合进入现场前所了解信息，有针对性地实施往往效果较好。如果会计报表存在重大错报风险，往往可从多个渠道及层面相互印证。
大致经以上程序，在实质性测试就审计重点事项，实施详细的审计程序，得出测试结论，如其对报表产生重大影响，则与客户沟通，在年度终了前予以改进。
在实质性测试中，如何合理应用前期了解信息及判断对提高审计质量，节约审计成本具有重要意义。如，理论上财务报表出现资产负债高估或低估的可能性均有。但实务中对某一家具体企业而言，往往只存在一种倾向，很少两种倾向均存在。而这种倾向性的判断在前期审计中应能做出基本判断，从而节约实质性测试的数量，提高审计质量。
（三）年审与预审衔接
。如未改进，考虑其对财务报表或审计报告的影响。
公司年审审计报告范文5
一、奥地利情况简介
奥地利是欧洲小国，地处欧洲的南部。国土面积8.4万平方公里，人口约800万。奥地利经济发达，技术先进，工业、农业、畜牧业、旅游业构成该国经济主体。很多国际机构设在奥地利。
二、国家审计
奥地利法律给予国家审计以充分的地位、职权。审计纳入国家大法管理，审计是国家权力的组成之一，受国家宪法保护。奥地利联邦宪法中专门设置了“联邦政府审计法”一章，规定国家的审计法院独立于联邦政府和州政府，直接向国家议会报告工作，对国家议会负责。审计法院有很大权限，凡使用联邦资金的政府所有机构，包括政府部门和由联邦机构经营的基金组织、联邦政府经营或与其他法人实体共同经营、联邦政府投资占50％以上的企业，均在审计法院审计之列。
奥地利审计活动的基本理念是对权力的监督，是联邦宪法赋予国家的公权与公信的象征。这使审计成为一种独立于执行权利的机构的力量，既具有很大的行为能力，又具有充分的震
奥地利设国家审计法院，最高负责人是院长，由国家议会产生，相当于政府的部长。审计法院的各级官员相当于政府的公务员，均必须受过高等教育，具有法律、财经、工科等多种教育的人才，都有良好的职业学习背景。
审计法院根据不同的专业组成不同的部门，负责不同专业的审计事项。在成为审计法院工作人员后，要接受必要的职业培训和实习，由老的带新的，先要完成一些小的项目工作，逐步成为一个符合职业要求的审计人员。
审计法院审计有很高的独立性：制定审计计划是自主的，议会不干涉审计法院的计划，但有权要求审计法院进行某一个具体项目的审计，一年只能提一个；每年要将所有审计报告集中浓缩成一个蓝色的版本，由议会的审计常设委员会审议通过后，被审单位就有义务按审计报告提出的建议和要求整改；审计报告对外是公开的，每个公民都可以购买；重要审计报告在报纸上公布，接受公众监督。
审计法院审计政府控股企业时，会利用内部审计的成果；对企业的监事会是否坚持了经济性、节约等要进行评价，对其人员是否胜任、合适提出建议。
总之，奥地利形成了一整套由国家法律保障的、不受政府干预的、具有明确监督权利的、效率很高的审计体系。这一体系为审计活动保护联邦资产，监督联邦预算执行提供了重要基础。
三、内部审计
在考察中我们了解到，奥地利企业一般情况下，职工数超过1000人的企业都会设立内部审计机构，有些几百人的公司也有设内审的，这是企业的自我要求，国家法律没有要求。奥地利内部审计有如下一些特点：
1.独立性。在审计机构设置上，奥地利一般由企业总裁或董事会或审计委员会直接领导，对总裁或董事会负责；在审计计划制定上，每年审计工作计划，由董事会讨论通过，其他部门和人员不得干涉，只有监事会可以向董事会提出进行审计事项和要求。独立性是保证审计客观公正的一个重要条件。2.公开性。奥地利内审不是封闭的，其活动和结论要向社会公开，上市公司尤其如此。股民可通过审计报告了解公司的财务信息和审计意见。。这有利于监督和评价审计的客观性和公正性。3.目的性。奥地利内审的目的性明确。该国内审对每个审计事项，在审计目的上都明确应当包括目标、规划、决策、执行、监督等五个控制环节。奥地利内审很强调各组织或机构对资源使用的经济性、效率性、效果性。经济性指节约；效率性是收入和产出的比率；效果性指最后的成果，强调遵守预算的义务，强调用最少的资源实现最好的效果。
4.丰富性。即审计项目和内容丰富，包括了企业生产经营的全过程和与之相关的各种要素。如合同、合同依据、采购、付款、成本费用、财务过程、资本流转、产品或者服务、销售及人力资源的培训使用等。甚至包括考察经理人的工作胜任程度、福利情况、医疗保险等。
奥地利也有内审协会；政府机构中有内部审计机构，接受国家审计；国有资产控股企业的内审机构对再投资的企业也进行审计；内部审计有一套完整的审计质量标准和行为规范准则；在大企业中内审机构可设充足的职务和人员并重视审计交流；内部审计也强调抓重点，他们的重点主要是大项目的投资、
物资采购环节和财务安全等；审计结果要充分倾听被审计单位负责人意见、质疑，报告要听取被审计单位的反馈意见等。
四、实务案例
以上市的奥钢公司为例，该上市公司是一家拥有1.6万人的跨国集团公司，在全世界拥有约200家分、子公司，主要从事钢铁和IT、电子产业。
（一）该公司内部审计基本情况
1.机构设置
董事会下设审计委员会，内部审计机构设在公司总部，内部审计机构对董事会设立的审计委员会负责，这就有效地保证了审计工作的独立性、权威性和客观性。内部审计机构为董事会、经理层服务。
（二）内部审计工作和风险管理流程
作为合格的内部审计师，应了解有效的公司治理内容、信息技术、业务知识、熟悉战略规划；从企业的整体出发，为管理层提出建议，有效沟通、创造性的思维。只有具备了这些知识，才能成为一名合格的内部审计师。
2.内部审计实务业务流程图（略）
企业内部审计机构提出的审计建议是否执行，由企业审计委员会研究、决定后，被审计单位有义务遵守。企业内审机构相当于董事会加强公司治理、进行有效的风险管理的工具，审计建议是否实施，由审计委员会决定。
3.风险管理流程图（略）确定风险分析的对象，即把整个企业的风险分为几大块。如高风险区域、中级风险区域。把风险分为：战略风险、部门风险、操作层面的风险；
明确具体风险指：哪些方面会有问题；分析风险指：确定相关控制措施；
对确立的风险进行评估、优先排序指：明确工作重点，即通过对风险规划，规避风险，监视风险，达到对风险进行管理，帮助企业渡过难关。
本次考察使我们了解了发达国家的许多审计信息，很有启发，必将对改进我们的内审工作产生积极的推动作用。
公司年审审计报告范文6
XX就要结束，按照集团公司中层干部年度考核及党风廉政建设责任制考核的要求，我对自己一年来个人工作情况进行述职及个人党风廉政责任制落实情况进行述廉
一、述职
行政职务副总经理，分管质量、研发工作；担任支部书记，管理支部工作；
1、 质量工作、研发工作
1.1质量管理工作
1.1.1生产及批签发工作
截至12月10日前，共投入血浆66吨；生产人血白蛋白20批，批签发申报16批；生产静丙12批，申报批签发9批，3批在线 ；生产乙免2批，在线。
产品质量指标控制严谨，参数控制均在±2sd，其中95%控制在±1sd范围。申报和上市产品，批签发合格率100%，市场抽检合格率100%。
1.1.2落实了10版药典的实施工作
药典是企业技术指导性文件，10版药典的出台，在血浆管理、原辅料、检验、生产、包装等都有相应的变化。
为了落实药典的要求，分别作了下列工作：1、从学习抓起，从骨干抓起，先后派出3批共7个人次参加了国家级培训，然后又进行了公司内部培训。2、为浆站专门发了通知要求落实药典的新要求，并在浆站质量审计中，作了专项检查，已经落实；3、督促公司添置了必要的设备如toc检测仪、微粒计数器、渗透压仪等；4、开展了必要的研究工作，为了在药典实施时，保证产品符合新药典的要求，研发部和生产技术部，白蛋白渗透压项目进行了多次实验，在药典实施时达到了要求。5、新药典加强了原料及辅料的监控，新增检验项目12个，质检室按要求建立实验方法；6、修改了文件系统，修改文件244个，记录146个。7、在省局正在进行相应的注册备案。
1.1.3将要完成现有四个批号的再注册工作，坚决保住现有批号。
在注册的资料已经准备完毕，现场核查已完成。能确保四产品的再注册顺利完成。
1.1.4基本完成了今年的质量审计
根据年度审计计划，开展了三项质量审计任务。所属三个浆站进行了质量审计2次，完成审计报告和整改确认报告；8月份公司内部进行了全面质量审计，共自检出问题34项，对存在的软硬件方面的问题进行了整改确认，完成自检案报告及确认报告；8月底前完成年度供应商审计工作，对43家供应商进行了审计评估，并对部分重要物料供应商进行了现场质量审计。
1.1.5坚强了现场监督，促进gmp文件系统有效运行，坚持质量工作持续改进。
出台了质控点管理制度，确立岗位质量监督员，有力的推动了质量工作向细化和深化方向改进。
1.1.8取得相关证照
血浆检验室取得了通过省疾控中心验收，取得艾滋初筛实验室许可证；动物房取得了年审；
1.1.7参与车间改造方案的设计及论证。为了改造的顺利进行，从改造方案的设计到论证，已经进行多次，每次都认真参与研讨。
1.2研发工作
1.2.1解决了免疫球蛋白和乙肝免疫球蛋白的外观及热稳定问题，保证了两产品的生产和上市；是两产品再注册具备了条件。
为解决两产品技术难题,研发部及生产技术部联合攻关,做小试验十次以上,派人咨询专家两次;为建立乙肝效价检测方法,特邀请兄弟单位同行指导两次.终于解决了关键的检测项目.