财务尽调报告1
1.公司基本情况
公司基本情况包括公司名称、注册地、经营范围、组织形式、法人代表、注册资本等基础性信息，这些信息能够帮助投资者和贷款机构了解公司的基本情况，搞清企业运营的主营业务以及企业背景。
2.财务状况
财务状况是财务尽调报告中最为关键的内容，通常包括年度报表、资产负债表、现金流量表等，通过分析这些数据可以了解企业的健康程度，以及其近期的盈利情况，从而帮助投资者和贷款机构准确评价企业的资产价值、债务水平、现金流以及盈利能力等一系列基本面数据。
3.股权结构
股权结构是指企业的股权组成情况，包括公司控制人、股东等，了解公司的股权构成及控制情况，有助于评估企业的商业风险和操纵风险，及时了解公司的潜在风险。
4.税务合规
税务合规是企业运营过程中极其重要的环节，包括税务登记、纳税申报及缴纳、应税项目以及税务风险等主要内容，通过了解企业税务合规状况，投资者和贷款机构能够清晰地把握企业的财务运营状况及其隐含的商业风险。
5.风险评估
风险评估是财务尽调报告中最为重要的内容之一，针对企业存在的各类风险逐一分析，例如法律诉讼风险、偿债能力风险、商业环境风险、市场增长风险和管理风险等，通过对潜在风险的'分析，有助于投资者和贷款机构尽快较准合理的企业风险值。
6.股权转让及其相关合同
股权转让合同是股权转移过程的关键，企业与外部股东进行一系列相关的合约协议，例如股权转移协议、股份认购协议等，它们描述了交易的法律条件，从而有助于双方了解交易的范围、具体的敲定范畴。
7.业务分析
业务分析是指对企业的主营业务从各个方面进行详细分析，例如经营范围、市场竞争格局等，了解企业的核心竞争力和整个行业的商业环境，有助于投资者和贷款机构判断企业的战略定位和发展前景。
8.审计报告
审计报告是企业财务状况的权威验证，它反映了企业的财务状况及其准确性，投资者和贷款机构需要仔细研读审计报告中的经济数据，从而判断企业的资金情况和财务健康状况。
9.模拟情况分析
财务尽调报告是企业按照一定方式模拟计算其未来的财务现金流量情况，进行风险评估和收益预期，有助于投资者和贷款机构在决策过程中更加准确地了解企业未来盈利情况和风险度，提供较为全面的决策依据。
综述而言，财务尽调报告是一个相对复杂和专业化的文档，尽管其更有利于投资者和贷款机构进行合理决策，但尽调报告只能作为投资者、贷款机构等的参考信息。企业的财务数据状况及财务尽调数据与评估预期状况发生偏差时，投资者和贷款机构需要具备相应的处置预案和安全措施。
财务尽调报告2
1.目标公司的财务状况概述
财务尽调报告的第一部分必定是对目标公司的财务状况进行概述。包括公司的背景信息，财务指标的概述以及近年来的财务趋势等。
2.财务模型
财务模型是财务尽调报告的核心之一。该模型可以帮助买方更好地了解目标企业的财务预测，包括收益预测、现金流预测等。同时，该模型也可以帮助买方预测未来业务的盈利水平。
3.现金流分析
财务尽调报告还要提供现金流分析。该分析是为了确定目标企业的现金流水平以及该水平可能对未来业务的影响。现金流分析包括现金流的来源、现金流的去向以及过去几年现金流的`变化。
4.财务报表分析
财务报表分析是财务尽调报告的一项重要内容。该分析涉及目标企业的主要财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。通过财务报表分析，买方可以了解目标企业在过去几年中的业务规模和盈利水平。
5.财务指标的分析
财务尽调报告还要对目标企业的主要财务指标进行分析，并将其与同行业其他公司进行比较，以确定该公司的盈利水平是否健康。主要财务指标包括毛利率、净利润率、流动比率、速动比率等。
6.财务风险评估
对于买方而言，财务风险评估是一个非常重要的环节。财务风险评估包括对目标企业的财务压力、财务脆弱性、财务缺陷等方面的评估，并给出相应的建议。
7.资本支出
资本支出是指公司在特定时期内进行的新建、改造和扩张等方面的支出。这些支出通常是基于未来业务发展的预测和计划制定的。财务尽调报告应该涵盖对资本支出计划的分析。
8.业务风险评估
除了财务风险评估之外，财务尽调报告还应该对业务风险进行评估。具体包括市场竞争状况、行业环境、法律风险等。
9.管理团队分析
最后，财务尽调报告应该涵盖对目标企业管理团队的分析。在这个方面，报告可以包括管理团队的背景、领导力、决策风格等方面的信息。
总之，财务尽调报告是购买目标企业前必须进行的尽调环节之一。它可以帮助买方更好地理解目标企业的财务状况和业务前景，并为买方提供更好的决策基础。以上是财务尽调报告中包含的九大内容。
财务尽调报告3
一、我国企业海外并购现状
随着我国改革开放的不断深化，我国企业在走出去的战略指引下，不断加快海外并购的步伐。根据德勤的《崛起的曙光：中国海外并购新篇章》的报告。报告中称，20xx年下半年至20xx年上半年，中国的海外并购活动数量出现爆发式增长，中国境外并购交易总共有143宗，总金额达342亿美元。20xx年中国企业的海外并购投资者中排名第三，仅次于美国和法国。
虽然，我国企业海外并购的增速极快。但中国企业还普遍缺乏海外并购的实践经验，根据历史数据统计显示，我国企业海外并购失败的很大一部分原因是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位。财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的规范性、调查内容的完整性、调查结果的合理性进行审计，是完善尽职调查，防范企业并购风险的重要手段。
二、财务调查报告中存在的问题
(一)财务调查报告只是对于目标企业所有的资料进行简单的罗列
目前相当一部分财务尽职报告并未深入地对目标企业的财务状况作出分析。这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理，而且目标企业大多数财务核算较为薄弱，资料管理较为混乱，财务部门迫于某种压力，存在很多隐瞒事项。因此，这种方法会削弱尽职调查业务的作用，拿不到并购方想要的真实、完整的信息资料，使得尽职报告对于减少信息不对称的作用不甚明显[2]。
(二)对于并购方的投入产出价值调查不准确，容易落入并购陷阱
我国企业的许多海外并购案被媒体进行大肆宣传，但其结果并没有如预期的提高股东的价值。这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准，未能判断有没有控制并购风险的能力，对并购所要付出的成本和承担的风险估计不足，未能准确评价并购投资的回报率，未能有效地回避并购陷阱，导致并购失败。
(三)财务尽职报告过于高估目标企业的发展潜力
在并购亏损企业时，许多企业对于目标企业的发展情况盲目乐观。缺乏对企业财务承担能力的分析和考察，对企业的财务调查与分析只停留在账目表面，没有结合企业的市场份额、人力资源和销售渠道等情况来综合考虑，导致过高估计目标企业的发展潜能，分散并购方的资源，甚至使并购方背上沉重的包袱。
(四)对目标企业的现金获得能力调查分析不足，导致现金流危机
目标企业在一定程度上控制现金流的方向，在不同项目间进行现金流调整。经营性现金流通常被外界信息使用者关注最多，它最容易被调整，人为提高其报告值，误导会计信息使用者。同时目标企业往往是出现财务困境的企业，企业不仅需要大量的现金支持市场收购活动，而且要负担起目标企业的债务、员工下岗补贴等等。这些需要支付的现金对企业的现金获得能力提出了要求，如果处理不当，会带来现金流危机，使目标企业反而成为企业的现金黑洞。
三、审计在财务调查尽职报告中的作用
(一)审计财务尽职调查报告的程序
财务尽职调查的目标是识别并量化对交易及交易定价有重大影响的事项，因此，主要的工作就是对收益质量和资产质量进行分析。在财务尽职调查报告的实施阶段应根据详细的调查计划和企业实际情况，实施规范性的调查程序，促进调查结果的有效性，为企业的并购决策提供合理的判断依据。
首先，对财务尽职调查报告的方案进行审计。审计的主要内容有整体操作思路是否符合规范要求。以及审计尽职调查设立的调查方案中有关目标企业财务状况的评估、验资等是否履行了必要调查程序，从而促进尽职调查方案的全面性[3]。
其次，对财务尽职调查报告的方法进行审计。对于财务调查报告的整体框架进行审计，是否采用多种调查方法，以便得出尽可能全部的调查报告，避免做出不正确的决策。
再次，对财务尽职调查报告的步骤进行审计。合理的调查步骤是避免并购陷阱的必要条件，审计人员应对每一阶段的调查进行审计，根据不同的并购类型、目的、内容来审查并购中财务尽职调查的处理步骤是否符合目标企业财务状况、资产价值调查业务规范、企业盈利能力分析规范等要求，确保企业并购活动的顺利进行。
(二)审计财务尽职调查报告的.内容
财务尽职调查报告并不是审计目标公司的财务报表，而是了解并分析目标公司的历史财务数据。对目标公司的资产状况、销售收入、利润、现金流等财务指标进行全面调查，充分了解企业的生产经营情况，更好地为企业的并购决策提供依据。
首先，对财务尽职调查的主体和目标进行审计。进行财务尽职调查要全面的理解企业的实施并购的目的和战略，从而把握调查的方向，确定调查的内容。为防止财务尽职调查对于调查目标和主体的不确定，审计过程中应加强对于尽职调查活动中的目标和主体的审核，以避免尽职调查的盲目性。
其次，对财务尽职调查的范围和内容的审计。合理的评估目标企业的价值，做出正确的并购决策，需要全部的财务尽职调查报告作支持。因此，尽职调查如果仅对财务报告及其附注实施调查程序，可能无法全面分析目标企业的财务状况。对于财务尽职调查范围和内容的审计主要包括：
对目标企业资产价值评估调查的审计，对于不同的评估项目是否确定合理的价值评估类型和评估范围，以及反映目标企业财务状况和资产价值评估相关的内容进行有效的审计，促进企业资产价值评估调查的正确性。
对目标企业财务指标的审计，对于尽职调查是否全面了解目标企业的财务组织构建情况，以及目标企业的资产总额、负债总额、净资产价值等进行审计。同时，审计尽职调查是否对目标企业的资产、负债、所有者权益项目的真实性、合法性进行调查，促进财务指标调查的全面性。
对目标企业关联公司交易的审计，关联交易的复杂性和隐蔽性使投资者对于目标企业的价值无法做出合理的判断，审计的主要目的是对尽职调查中目标企业关联方的识别以及对目标企业关联方内部控制制度进行合规性和实质性的测试。从而促进对目标企业财务状况及经营能力的正确评价，促进投资决策的合理性。