餐饮企业会计核算操作程序

餐饮会计核算步骤/方法

为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务核算体系,本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算

1、 购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果可直接计入成本借方记:主营业务成本—___;贷方记:应付账款或现金或银行存款;

2、 购入干货、调味料等;借方记:原材料—___;贷方记:现金、银行存款或应付账款;

3、 购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借方记:库存商品—___;贷方记:现金、银行存款或应付账款;

4、 购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借方记:低值易耗品—___;贷方记:现金、银行存款或应付账款;

根据订餐结算单来判断销售内容:

1、 凡是客人用现金或信用卡支付餐费的借方记:库存现金—___;贷方记:主营业务收入—___;

2、 本公司应酬用餐的借方记:管理费用—应酬费或营业费用—应酬费、贷方记:主营业务收入—___;

3、 对于客户在用餐产生的折扣借方记:营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—___;

4、 当月促销发放的消费券已经实现消费的借方记:营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—___;对已发出还没有实现消费的消费券借方记:预付账款—消费券、贷方记:待转资产价值—消费券;次月实现消费时借方记:待转资产价值—消费券、贷方记:预付账款—消费券、营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—___;

5、 当长期签约单位消费挂账时借方记:应收账款—___、贷方记:主营业务收入—___;

6、 原则上不可多收客户用餐费,如果出现多收情况借方记:现金、贷方记:营业外收入;

结转成本。

该程序是用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品;

领用或摊销低值易耗品借方记:主营业务成本—___、贷方记:低值易耗品—___;

月末盘点、调整成本。由于有些原材料在购入后就直接进入主营业务成本科目,因为行业的特殊性,对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本,比如:对于后厨盘点剩余的物料要进行假退库、假出库处理;

1、 根据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具《入库单》,根据《入库单》借方记:原材料—___、贷方记:主营业务成本—___(其处理法的好处是为了成本的准确性);

2、 根据月末盘点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具《出库单》、根据《出库单》计入次月成本借方记:主营业务成本—___、贷方记:原材料—___;

日常费用处理。把发工资、付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证;

1、 后厨工资一律直接计入成本借方记:主营业务成—工资、贷方记:现金或银行存款;

2、 前厅工资一律进入营业费用借方记:营业费用—工资、贷方记:现金或银行存款;

3、 后勤、采购、财务、行政、质检等管理人员工资一律计入管理费用—工资;

4、 当月缴交的水电费一律直接计入成本借方记:主营业务成本—水电费、贷方记:现金或银行存款;

5、 当月缴交的租赁费可直接计入营业费用借方记:营业费用—租赁费、贷方记:现金或银行存款;

6、 店堂装饰费用借方记:在建工程—___、贷方记:现金或应付账款—___;一旦装饰完毕验收合格应将在建工程科目结转借方记:长期待摊费用—___、贷方记:在建工程—___;按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入成本;

7、 如果是季交或年交的费用(缴交一个季度的房租或者保险之类的)则应自产生费用的次月起逐月摊销进入成本,发生费用时借方记:待摊费用—___、贷方记:现金或银行存款;摊销费用时借方记:管理费用—___或营业费用—___、贷方记:待摊费用—___;

8、 购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方记:固定资产—___、贷方记:现金或应付账款—___,平均按三年使用年限来摊销于次月起逐笔提取进入成本借方记:营业费用—固定资产折旧___、贷方记:累计折旧—___;

9、 领用桌布、毛巾、餐具等(按每个月损耗率为10%计入成本)等借方记:主营业务成本—___、贷方记:库存商品—___、或低值易耗品—___;

10、 领用办公用品或维修工具(办公用品的发放也应限量、维修工具一律以旧换新否则发现工具减少数量则由仓管员赔偿,财务人员应知会仓管员建立、健全《仓库各存货明细账》、办公用品领用台帐、工具以旧换新台账)办公用品借方记:管理费用—办公费、维修工具借方记:营业费用—维修费、贷方记:低值易耗品—___,

11、 当月产生的电话费借方记:管理费用—电话费或营业费用—电话费、贷方记:现金或银行存款;

12、 当月产生的差旅费借方记:管理费用—差旅费、贷方记:现金或银行存款;

13、 当月产生的运输费借方记:营业费用—运杂费、贷方记:现金或银行存款;

14、 后厨及前厅员工购入衣(严格控制购入数量)借方记:营业费用—工衣、贷方记:现金或应付账款、员工离职扣工衣款借方记:现金、贷方记:营业费用—工衣;

15、 购入管理人员工衣借方记:管理费用—工衣、贷方记:现金或应付账款;管理人员离职扣工衣款借方记:现金、贷方记:管理费用—工衣;

16、 当月发生的工伤费用借方记:管理费用—福利费、贷方记:现金或银行存款;

17、 当月发生的广告费用要根据实际情况来判断是否需要待摊,不需要待摊的借方记:管理费用—广告费、贷方记:现金或应付账款;金额较大的需要待摊的借方记:待摊费用—广告费、贷方记:现金或应付账款;次月提取摊销时借方记:管理费用—广告费、贷方记:待摊费用—广告费;

18、 当月缴交的社保、医保等借方记:管理费用—社保、医保、贷方记:现货银行存款;

19、 其他不好界定的费用借方记:管理费用—其他、贷方记:现金等;

20、 当月发生的汇款或转账手续费、PS机收银手续费借方记:财务费用—手续费、贷方记:现金或银行存款;

21、 当月发生的缴交贷款利息借方记:财务费用—利息、贷方记:现金或银行存款;

22、 当月发生的收到银行存款利息借方记:现金或银行存款、贷方记:财务费用—利息;

23、 当月购买发票或支票产生的费用借方记:财务费用—工本费、贷方记:现金或银行存款;

核算应交税金。营业税、建设税、教育费附加等(季度末还要交企业所得税);

1、 当月缴交的营业税借方记:应交税金—___、贷方记:现金或银行存款;

2、 当月缴交的车船税、个人所得税、建设税、教育费及附加等借方记:主营业务税金及附加、贷方记:现金或银行存款;

3、 当月缴交的企业所得税借方记:所得税、贷方记:现金或银行存款;

结转损益。

1、 结转主营业务收入借方记:主营业务收入—___、贷方记:本年利润;

2、 结转主营业务成本借方记:本年利润、贷方记:主营业务成本;

3、 结转应交税金借方记:本年利润、贷方记:应交税金;

4、 结转营业税金及附加借方记:本年利润、贷方记:营业税金及附加;

5、 结转营业费用借方记:本年利润、贷方记:营业费用;

6、 结转管理费用借方记:本年利润、贷方记:管理费用;

7、 结转财务费用借方记:本年利润、贷方记:财务费用;

8、 结转所得税借方记:本年利润、贷方记:所得税;

9、 结转营业外收入借方记:营业外收入、贷方记:本年利润;

10、 结转营业外支出借方记:本年利润、贷方记:营业外支出。

财务报表

1、 资产负债表

2、 损益表

3、 主营业务成本明细表;

4、 营业费用明细表;

5、 管理费用明细表;

6、 应收账款明细表;

7、 应付账款明细表;

8、 PS机收银未达账明细表;

9、 现金、支票、发票盘点表;

10、 仓库盘点明细表。

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