有人知道糖厂会计工作核算流程吗
来源：华佗小知识
一、会计工作核算流程：
1. 根据原始凭证或汇总表填制记账凭证。
2. 依据收付凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3. 根据记账凭证信息登记各类明细分类账。
4. 汇总并编制科目汇总表。
5. 根据科目汇总表内容登记总分类账。
6. 期末，结合总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
二、具体工作细节：
1. 每月初，依据原始凭证登记记账凭证，并由有权签字人签字确认。月末或定期编制科目汇总表，用于试算平衡，确保记录无误。每笔业务发生时，都需根据记账凭证更新明细账。
2. 月末需提取折旧和待摊费用摊销。新开办费用通常在首月全额转入费用。计提折旧的会计分录为：借记管理费用或制造费用，贷记累计折旧。折旧额基于固定资产原值、净值和使用年限计算。此外，月末需提取税金及附加，主要是地税部分，包括城建税、教育费附加等，具体数额依税务规定而定。
3. 月末编制科目汇总表后，需进行两个关键分录：
- 第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润。借记主营业务收入等相关科目，贷记本年利润。
- 第二个分录：借记本年利润，贷记主营业务成本等相关科目。
4. 根据总账中货币资金、固定资产、应收账款等科目的余额，编制资产负债表。依据总账或科目汇总表中的损益类科目发生额，编制利润表。注意，主营业务收入和应交税金应根据国税局的抄税数额确定。
5. 装订凭证、填写报表附注、进行财务分析。
6. 注意事项：
- 上述工作除填制记账凭证和登记明细账外，均在月末进行。
- 月末需核对现金、银行账目，确保账证、账实相符。每月初根据银行对账单调整银行账余额，分析未达账项。
- 注意报税截止时间，避免逾期。
- 当月发生的业务应在当月入账。
- 定期分析应收、应付、其他应收账款的账龄和金额。
显示全文