首先，处理冲红的情况：
当错误需要冲销时，会计分录为：
借：应收账款(红字金额)
贷：主营业务收入(红字金额)
应交税费——应交——销项税额(红字税额)
这表示减少了应收账款和相应的收入及税额，以反映原有的错误金额。
接下来，重开的处理：
在正确开具新时，会计分录为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交——销项税额
这代表着确认新的销售交易，增加应收账款和相应的收入及税额。
在实际操作中，根据不同情况，可能需要遵循以下步骤：
双方未入账：收款方收回错误，重新开具并注明“作废”，按正确金额开具新的。
双方已入账：付款方需提供冲红证明，到收款方办理冲红手续，收款方则开具红字或负数，再重新开具。
付款方入账，收款方未入账：同理，付款方提供证明，收款方需将相关联的联粘贴在一起以备核查。
以上就是开错重开后会计处理的具体操作方法，确保账目的准确性和合规性。