通过其他货币资金账户核算的有哪些
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发布时间：2022-04-21 22:10
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时间：2023-06-25 20:05
一、存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出的资金，应按照实际划出的金额，借记“其他货币资金-存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目。
二、信用证保证金存款
信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单。借记“其他货币资金—信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目。
三、信用卡存款
信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。
四、银行本票存款
银行本票存款指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业办理银行本票，需将款项交存开户银行。本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。
五、银行汇票存款
银行汇票存款是企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
六、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
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时间：2023-06-25 20:06
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等账户。
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时间：2023-06-25 20:07
一、依据《企业会计准则》，通过其他货币资金账户核算的有银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
二、《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理（财政部财会[2006]18 号），”1012 其他货币资金“科目：
1、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
2、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
3、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
4、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
三、其他货币资金的具体核算：
设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。
1、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只收不付，付完结束账户。
①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：
借：其他货币资金——外埠存款
贷：银行存款
②企业收到采购员交来*账单等报销凭证时应作如下分录：
借：材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交*(进项税额)
贷：其他货币资金——外埠存款
③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：
借：银行存款
贷：其他货币资金——外埠存款
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：
借：其他货币资金——银行汇票
贷：银行存款
②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：
借：材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交*(进项税额)
贷：其他货币资金——银行汇票
③若有多余款项退回时，
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票
3、银行本票存款
银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。
4、存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金
(1)存出投资款时：
借：其他货币资金-存出投资款
贷：银行存款
(2)用存出投资款购入金融资产
借：交易性金融资产
贷：其他货币资金-存出投资款
