所得税会计分录怎么做?

发布网友 发布时间:2025-01-06 11:46

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热心网友 时间:2025-01-14 21:27

在进行所得税会计分录时,首先需明确是否需要预提。若之前未预提,则需执行以下会计分录:

借:以前年度损益调整

贷:应缴税费——应交企业所得税

紧接着,将调整过的利润分配至未分配利润:

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

之后,根据应缴税费——应交企业所得税进行支付:

借:应缴税费——应交企业所得税

贷:银行存款

若需补交企业所得税,会计分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

接着,将调整过的利润分配至未分配利润:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

然后,根据应交税费-应交企业所得税进行支付:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

反之,若存在多交企业所得税的情况,通常会将其留作下一年度的抵减:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

最后,调整过的利润重新分配至未分配利润:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润
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